Постановление главы муниципального образования Веневский район от 29.12.2007 N 1324

"Об утверждении Методики прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Веневский район и Порядка формирования финансового резерва при исполнении бюджета муниципального образования Веневский район"

Документ по состоянию на февраль 2014 г.


В целях повышения эффективности использования бюджетных средств, в соответствии с Законом Тульской области от 3 ноября 2006 года N 751-ЗТО "Об областной целевой программе "Реформирование финансов Тульской области на 2006 - 2008 годы", Постановлением администрации Тульской области от 27.06.2007 N 298 "Об утверждении методики прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Тульской области и порядка формирования финансового резерва при исполнении бюджета Тульской области", на основании ст. 7, 25 и 27 Устава муниципального образования Веневский район, в соответствии с решением Собрания представителей муниципального образования Веневский район от 26.12.2007 N 22/182 "Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов муниципального образования Веневский район" постановляю:

1. Утвердить Методику прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования Веневский район (приложение N 1).

2. Утвердить Порядок формирования финансового резерва при исполнении бюджета муниципального образования Веневский район (приложение N 2).

3. Рекомендовать органам местного самоуправления поселений, входящих в состав муниципального образования Веневский район, разработать и утвердить методики прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджетов муниципальных образований поселений и порядки формирования финансового резерва при исполнении бюджетов муниципальных образований поселений.

4. Постановление вступает в силу со дня подписания.


Глава муниципального образования
А.В.ПУГАЧЕВ


Приложение N 1
к Постановлению главы
муниципального образования
Веневский район
от 29.12.2007 N 1324


1. Общие положения

1.1. Настоящая Методика разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета муниципального образования Веневский район (далее - бюджет муниципального образования), обеспечения сбалансированности бюджета муниципального образования, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета муниципального образования в течение финансового года и устанавливает основные принципы прогнозирования временных кассовых разрывов, позволяющие оценить влияние различных факторов на состояние муниципальных финансов.

Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования, для оценки их величины и длительности. Методика прогнозирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления и расходования средств бюджета муниципального образования на планируемый финансовый год.

1.2. Под временным кассовым разрывом бюджета муниципального образования понимается прогнозируемая в пределах нескольких месяцев одного финансового года недостаточность на едином счете бюджета муниципального образования денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета муниципального образования.

1.3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов;

- возврат излишне уплаченных налогов и сборов за прошедший период в соответствии с действующим законодательством;

- осуществление расходов по оплате труда и начислениям на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы;

- выплаты из бюджета муниципального образования, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;

- оплата приобретения топливно-энергетических ресурсов для подготовки к осенне-зимнему периоду;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов.


2. Прогнозирование кассовых разрывов

2.1. Прогнозирование кассовых разрывов осуществляется финуправлением администрации муниципального образования Веневский район в два этапа:

на первом этапе осуществляется расчет прогноза доходов в условиях планируемого финансового года;

на втором этапе осуществляется расчет прогноза расходов в условиях планируемого финансового года.

2.2. Прогноз поступления доходов на планируемый финансовый год производится с периодом прогнозирования, равным одному месяцу.

Прогноз поступления доходов на планируемый финансовый год производится в срок до 1 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году.

Ежеквартально в течение планируемого года производится анализ фактического выполнения месячного прогноза доходов за истекший период, выявляются причины отклонения от прогноза и на основании проведенного анализа производится корректировка месячных значений поступления доходов на оставшийся период текущего финансового года.

2.3. Прогноз объема расходов бюджета муниципального образования на планируемый финансовый год производится с периодом планирования, равным одному месяцу.

Финансовое управление администрации муниципального образования Веневский район осуществляет распределение годовых бюджетных назначений по месяцам планируемого финансового года в разрезе главных распорядителей (получателей) средств бюджета муниципального образования.

2.4. В срок до 15 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, предварительное распределение расходов по месяцам доводится финуправлением администрации муниципального образования Веневский район до главных распорядителей (получателей) средств бюджета муниципального образования с целью согласования с ними прогноза кассовых выплат по месяцам.

2.5. В срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, главные распорядители (получатели) средств бюджета муниципального образования представляют в финуправление администрации муниципального образования Веневский район уточненное распределение расходов по месяцам с обоснованием изменений, вносимых в распределение расходов, представленное финуправлением администрации муниципального образования Веневский район.

Главные распорядители (получатели) средств бюджета муниципального образования выделяют расходы, которые должны быть обеспечены средствами бюджета муниципального образования в первоочередном порядке. К указанным расходам относятся:

расходы на оплату труда и начисления на оплату труда;

расходы на коммунальные услуги, услуги связи;

расходы на уплату налогов;

расходы на продукты питания;

расходы на приобретение медикаментов;

расходы на обслуживание государственного долга.

В случае непредставления главными распорядителями (получателями) средств бюджета муниципального образования уточненного распределения расходов при прогнозировании объема расходов бюджета муниципального образования используются данные, доведенные финуправлением администрации муниципального образования Веневский район.

2.6. С учетом данных, представленных главными распорядителями (получателями) средств бюджета муниципального образования, в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году, финуправление администрации муниципального образования Веневский район формирует прогноз расходов бюджета муниципального образования.

На основе ежеквартального анализа фактического исполнения бюджета муниципального образования по расходам за истекший период осуществляется корректировка прогноза кассовых выплат по месяцам на оставшийся период финансового года.

2.7. Прогноз поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования составляется финуправлением администрации муниципального образования Веневский район по месяцам в соответствии с графиками погашения долговых обязательств по видам заимствований.

2.8. На основе разработанного прогноза доходов и расходов бюджета муниципального образования производится оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

Расчет оценки величины кассовых разрывов на каждый месяц финансового года производится по следующей формуле:


Кр = Р - Д - Ифд - Онм, где:


Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва, в случае положительного значения;

Р - объем расходов на прогнозируемый месяц;

Д - объем доходов на прогнозируемый месяц;

Ифд - источники финансирования дефицита бюджета муниципального образования, планируемые на прогнозируемый месяц;

Онм - остаток средств на счетах бюджета муниципального образования на начало месяца.

Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина кассового разрыва (Кр) приобретает положительное значение.

2.9. Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов на планируемый финансовый год производится финуправлением администрации муниципального образования Веневский район 28 декабря года, предшествующего планируемому финансовому году. Ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, осуществляется корректировка прогноза кассового разрыва на оставшийся период финансового года.

Оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов (Кр) применяется для прогнозирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.

2.10. Контроль за своевременностью и полнотой представления главными распорядителями (получателями) средств бюджета муниципального образования уточненного распределения расходов по месяцам в установленный Методикой срок осуществляется финуправлением администрации муниципального образования Веневский район.


Приложение N 2
к Постановлению главы
муниципального образования
Веневский район
от 29.12.2007 N 1324


ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ВЕНЕВСКИЙ РАЙОН

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования в течение финансового года, формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемых за счет налоговых и неналоговых доходов и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется для финансирования кассовых разрывов и возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.

Финансовый резерв формируется финуправлением администрации муниципального образования Веневский район и учитывается на счетах бюджета муниципального образования. Источниками формирования финансового резерва являются:

1) налоговые и неналоговые доходы;

2) кредиты банков;

3) бюджетные кредиты из бюджета области.

Прогнозный объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике прогнозирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования.

Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:


Фр = Нд + Кб + Бк, где:


Фр - финансовый резерв;

Нд - налоговые и неналоговые доходы;

Кб - кредиты банков;

Бк - бюджетные кредиты из бюджета области.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:


Фр = Кр, где:


Фр - финансовый резерв;

Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва.


Анализ данных об объемах кассовых разрывов 2007, 2008, 2009 гг.

Анализ данных об объемах кассовых разрывов, возникших в процессе исполнения бюджета муниципального образования Веневский район за 2007 год

Таблица 1

тыс. руб.

---+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+--------
¦  ¦                   ¦Остаток на¦Январь ¦Февраль¦ Март  ¦Апрель ¦  Май  ¦ Июнь  ¦ Июль  ¦Август ¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь ¦Декабрь¦
¦  ¦                   ¦ 01.01.07 ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦  ¦                   ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦1 ¦Доходы             ¦          ¦  18539¦  15585¦  20662¦  22252¦  23951¦  24073¦  25788¦  37506¦   18255¦  29809¦  25400¦  29691¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦2 ¦Расходы            ¦          ¦   7733¦21926,3¦  22456¦22148,4¦20468,4¦24834,9¦24084,9¦18287,8¦ 19807,4¦32800,4¦27768,6¦53316,5¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦3 ¦Поступление (+),   ¦          ¦  +36,7¦   +0,3¦       ¦  +21,7¦   +0,5¦       ¦       ¦ +146,7¦+10945,6¦  +5000¦ +410,5¦ +488,0¦
¦  ¦выбытие (-)        ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦ -750,0¦-2000,0¦-2250,0¦
¦  ¦источников         ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦финансирования     ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦дефицита бюджета   ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦4 ¦Кассовый разрыв    ¦          ¦       ¦ 6341,0¦ 1794,0¦       ¦       ¦  761,9¦       ¦       ¦        ¦       ¦ 3958,1¦25387,5¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦5 ¦Остаток средств на ¦    6106,5¦16949,2¦10608,2¦ 8814,2¦ 8939,5¦12422,6¦11660,7¦13363,8¦32728,7¦ 42121,9¦43380,6¦39422,5¦14035,0¦
¦  ¦начало месяца      ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦6 ¦Источник покрытия  ¦          ¦       ¦   6341¦   1794¦       ¦       ¦  761,9¦       ¦       ¦        ¦       ¦ 3958,1¦25387,5¦
¦  ¦кассового разрыва  ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦(в т.ч. остаток    ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦на начало месяца)  ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦  ¦- кредиты          ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦коммерческих банков¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
---+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+--------

Анализ данных об объемах кассовых разрывов, возникших в процессе исполнения бюджета муниципального образования Веневский район за 2008 год

Таблица 2

тыс. руб.

---+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+--------
¦  ¦                   ¦Остаток на¦Январь ¦Февраль¦ Март  ¦Апрель ¦  Май  ¦ Июнь  ¦ Июль  ¦Август ¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь ¦Декабрь¦
¦  ¦                   ¦ 01.01.08 ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦1 ¦Доходы             ¦          ¦  20374¦  23307¦  19963¦  48446¦  32607¦  23621¦  69801¦  45343¦   16134¦  82840¦  15048¦  95701¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦2 ¦Расходы            ¦          ¦ 7818,9¦26439,0¦26668,4¦42437,2¦27978,7¦41714,6¦61093,9¦39756,4¦ 24960,5¦65867,4¦36431,1¦90494,4¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦3 ¦Поступление (+),   ¦          ¦ +970,0¦       ¦ +337,8¦       ¦       ¦       ¦ +381,0¦  +25,0¦   +25,0¦  +25,0¦  +25,0¦  +25,0¦
¦  ¦выбытие (-)        ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦источников         ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦финансирования     ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦дефицита бюджета   ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦4 ¦Кассовый разрыв    ¦          ¦       ¦ 3132,0¦ 6367,6¦       ¦       ¦18093,6¦       ¦       ¦  8801,5¦       ¦21358,1¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦5 ¦Остаток средств    ¦   14035,4¦27560,5¦24428,5¦18060,9¦24069,7¦28698,0¦10604,4¦19692,5¦25304,1¦ 16502,6¦33500,2¦12142,1¦17373,7¦
¦  ¦на начало месяца   ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦6 ¦Источник покрытия  ¦          ¦       ¦ 3132,0¦ 6367,6¦       ¦       ¦18093,6¦       ¦       ¦  8801,5¦       ¦21358,1¦       ¦
¦  ¦кассового разрыва  ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦(в т.ч. остаток    ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦на начало месяца)  ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦  ¦- кредиты          ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦коммерческих банков¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
---+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-------+--------

Анализ данных об объемах кассовых разрывов, возникших в процессе исполнения бюджета муниципального образования Веневский район за 2009 год

Таблица 3

тыс. руб.

---+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+--------
¦  ¦                   ¦Остаток на¦Январь ¦Февраль¦ Март  ¦Апрель ¦  Май  ¦ Июнь  ¦  Июль  ¦Август ¦Сентябрь¦Октябрь¦Ноябрь ¦Декабрь¦
¦  ¦                   ¦ 01.01.09 ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦1 ¦Доходы             ¦          ¦  20647¦  30653¦  42593¦  65418¦  23434¦  57098¦   19667¦  66274¦   24717¦  38883¦  29865¦  45799¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦2 ¦Расходы            ¦          ¦18887,7¦31311,9¦37229,4¦58571,7¦36952,8¦44514,8¦ 38662,2¦44850,8¦ 34355,3¦32973,1¦34002,6¦59765,5¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦3 ¦Поступление (+),   ¦          ¦       ¦       ¦  +25,0¦  -75,0¦  +50,0¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦ -881,9¦       ¦
¦  ¦выбытие (-)        ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦источников         ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦финансирования     ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦дефицита бюджета   ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦4 ¦Кассовый разрыв    ¦          ¦       ¦  658,9¦       ¦       ¦13468,8¦       ¦ 18995,2¦       ¦        ¦       ¦ 5019,5¦13966,5¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦5 ¦Остаток средств    ¦   17373,1¦19132,4¦18473,5¦23862,1¦30783,4¦17314,6¦29897,8¦ 10902,6¦32325,8¦ 22687,5¦28597,4¦23577,9¦ 9611,4¦
¦  ¦на начало месяца   ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦6 ¦Источник покрытия  ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦кассового разрыва  ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦(в т.ч. остаток на ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦начало месяца)     ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
+--+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+-------+
¦  ¦- кредиты          ¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
¦  ¦коммерческих банков¦          ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦
---+-------------------+----------+-------+-------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------+-------+-------+--------