Постановление Клинцовской городской администрации от 10.08.2011 N 1924

"О порядке осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений городского округа "город Клинцы Брянской области"

Документ по состоянию на февраль 2014 г.


В соответствии с подпунктом 5.1 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", частью 14 статьи 33 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", в целях обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования средств бюджета городского округа, осуществления финансового контроля и выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации в деятельности подведомственных Клинцовской городской администрации муниципальных бюджетных и казенных учреждений постановляю:

1. Утвердить Порядок осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений городского округа "город Клинцы Брянской области".

2. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2012 года.

3. Опубликовать настоящее Постановление в Клинцовской объединенной газете "Труд" и на официальном сайте Клинцовской городской администрации в сети Интернет.

4. Контроль за исполнением Постановления возложить на заместителей главы Клинцовской городской администрации Кривенко С.Е., Грецкого И.П., Овчинникова А.И.


Глава Клинцовской
городской администрации
А.В.БЕЛАШ


Утвержден
Постановлением
Клинцовской городской
администрации
от 10.08.2011 N 1924


1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений городского округа "город Клинцы Брянской области" (далее - городского округа).

1.2. Объектами контроля являются муниципальные бюджетные и казенные учреждения, в отношении которых Клинцовская городская администрация осуществляет функции и полномочия учредителя.

1.3. Предметом контроля, проводимого в соответствии с настоящим Порядком, является:

использование и распоряжение муниципальным имуществом муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа, закрепленным за ними на праве оперативного управления, обеспечение его учета, сохранности и эффективного использования;

осуществление муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа видов деятельности, предусмотренных уставами учреждений;

выполнение муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа плана финансово-хозяйственной деятельности;

полнота и качество выполнения муниципальными бюджетными и казенными учреждениями муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

исполнение муниципальными учреждениями бюджетных смет в случае финансового обеспечения деятельности бюджетных учреждений на основании бюджетных смет;

соблюдение предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности муниципальных бюджетных учреждений городского округа, превышение которых влечет расторжение трудового договора по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации с руководителем муниципального бюджетного учреждения;

соответствие качества фактически предоставляемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями муниципальных услуг утвержденным нормативными правовыми актами стандартам, требованиям к качеству;

соответствие порядков и процедур оказания муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа муниципальных услуг, осуществления функций утвержденным административным регламентам оказания муниципальных услуг;

организация и осуществление муниципальными бюджетными и казенными учреждениями бюджетного (бухгалтерского, управленческого) учета и отчетности;

исполнение муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа Федеральных законов от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции";

исполнение муниципальными бюджетными и казенными учреждениями иных нормативных правовых актов, регулирующих порядок, сроки, полноту, качество оказания муниципальных услуг, осуществления функций и полномочий в установленной сфере деятельности;

иные аспекты деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа, предусмотренные действующим законодательством, Постановлением Клинцовской городской администрации от 23.03.2010 N 338 "Об организации внутреннего финансового аудита на ведомственном уровне".

1.4. Контроль за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений по вопросам, связанным с использованием и распоряжением находящимся у них на праве оперативного управления муниципальным имуществом городского округа, обеспечением его учета, сохранности и эффективного использования осуществляется комитетом по управлению имуществом города Клинцы.

Контроль за соблюдением муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа законодательства Российской Федерации, Брянской области, муниципальных правовых актов при осуществлении финансовых и хозяйственных операций, целевым и эффективным использованием средств, выделенных из бюджета муниципального образования и полученных из внебюджетных источников, сохранностью материальных ценностей осуществляется специалистами сектора муниципального контроля финансового управления Клинцовской городской администрации в соответствии с Приказом финансового управления Клинцовской городской администрации от 13.10.2010 N 90 "Об утверждении положения об осуществлении финансовым управлением Клинцовской городской администрации финансового контроля деятельности подведомственных муниципальных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, их филиалов и представительств".

Контроль за деятельностью подведомственных муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа по вопросам, указанным в абзаце 2 настоящего пункта, и по иным вопросам осуществляется Клинцовской городской администрацией.

1.5. Ответственными должностными лицами Клинцовской городской администрации, осуществляющими контроль за деятельностью подведомственных муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа, являются сотрудники соответствующих отделов, ответственные за осуществление бухгалтерского (бюджетного) учета и функций внутреннего контроля и аудита в соответствии с Постановлением Клинцовской городской администрации от 23.03.2010 N 338 "Об организации внутреннего финансового аудита на ведомственном уровне".

По решению главы Клинцовской городской администрации могут быть назначены дополнительные должностные лица, ответственные за осуществление контроля за деятельностью подведомственных муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа.

1.6. По согласованию с Клинцовской городской администрацией в муниципальных бюджетных и казенных учреждениях в пределах общей численности персонала вправе создаваться структурные подразделения по внутреннему контролю и аудиту (вправе вводиться должности специалистов или отдельные специалисты наделяются дополнительными функциями по внутреннему контролю и аудиту). Данные структурные подразделения (специалисты или специалисты, наделенные дополнительными функциями по внутреннему контролю и аудиту) подчиняются непосредственно руководителю соответствующего бюджетного или казенного учреждения.

Порядок осуществления внутреннего контроля и аудита муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа разрабатывается и утверждается муниципальными бюджетными и казенными учреждениями по согласованию с Клинцовской городской администрацией.

1.7. Основными целями осуществления контроля являются:

оценка результатов деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа;

выявление отклонений в деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа (соотношение плановых и фактических значений результатов, осуществление дополнительных видов деятельности при невыполнении (некачественном выполнении) основных видов деятельности, осуществление муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа деятельности, не предусмотренной уставами) и принятие мер по их устранению;

формирование информационной базы об объеме и качестве предоставляемых муниципальных услуг (выполняемых работ) в целях оптимизации расходов бюджета муниципального образования;

установление фактического наличия и состояния муниципального имущества городского округа, выявление неиспользуемого, неэффективно используемого или используемого не по назначению муниципального имущества городского округа, выявление нарушений действующего законодательства, муниципальных правовых актов, содержащих нормы о порядке использования, распоряжения и сохранности муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа муниципального имущества.


2. Мероприятия по контролю и формы его осуществления

2.1. Контрольная деятельность осуществляется путем проведения проверок за определенный период времени в части обеспечения законности, обоснованности, экономической эффективности и целесообразности использования средств бюджета городского округа.

2.2. Проверки деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа осуществляются в формах документарной или выездной проверки, за исключением ревизий и проверок, проводимых специалистами сектора муниципального контроля финансовым управлением Клинцовской городской администрации.

2.3. Мероприятия по контролю включают реализацию планов контрольных мероприятий, утверждаемых главой Клинцовской городской администрации и содержащих объекты контроля, источники информации, последовательность и сроки их осуществления.


3. Организация и проведение документарных и выездных проверок

3.1. Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в:

представляемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа отчетах о результатах деятельности учреждений и об использовании закрепленного за ними имущества, отчетах о выполнении плана финансово-хозяйственной деятельности, отчетах об исполнении бюджетной сметы, отчетах о выполнении муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ);

представляемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа отчетных формах.

3.2. Документарная проверка проводится по месту нахождения учредителя.

3.3. Документы, указанные в пункте 3.1 настоящего Порядка, представляются муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа "город Клинцы Брянской области" в сроки, установленные Клинцовской городской администрацией, если иное не установлено действующим законодательством.

3.4. В случае, если в представленных муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа документах отсутствуют сведения, необходимые для проведения документарной проверки, или эти сведения недостоверны или противоречивы, муниципальные бюджетные и казенные учреждения представляют дополнительные сведения, пояснения в течение 7 дней со дня получения соответствующего запроса.

3.5. Документарные проверки проводятся по мере поступления соответствующих документов в Клинцовскую городскую администрацию.

3.6. Основанием документарной проверки является необходимость осуществления оценки деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа на предмет обеспечения соблюдения приоритетов деятельности, планов, процедур, законов и иных нормативных правовых актов, инструкций, которые могут существенно повлиять на осуществляемые муниципальными бюджетными и казенными учреждениями операции и отчетность.

3.7. Предметом выездной проверки являются:

отчетные формы, утвержденные нормативными правовыми актами или разрабатываемые Клинцовской городской администрацией;

иные документы, содержащие сведения о деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа;

установление фактического наличия, состояния и характера использования муниципального имущества, находящегося у муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа на праве оперативного управления;

установление соответствия качества фактически предоставляемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа муниципальных услуг утвержденным нормативными правовыми актами стандартам, требованиям к качеству;

установление соответствия порядков и процедур оказания муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа муниципальных услуг, осуществления функций утвержденным административным регламентам оказания муниципальных услуг.

3.8. Выездная проверка осуществляется по месту нахождения проверяемого муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа.

3.9. Проведение выездных проверок осуществляется в форме плановых проверок в соответствии с планами проверок, ежегодно утверждаемыми Клинцовской городской администрацией, комитетом по управлению имуществом города Клинцы, а также внеплановых проверок.

3.10. Плановые выездные проверки в отношении конкретного муниципального бюджетного или казенного учреждения проводятся не чаще чем один раз в три года.

3.12. Основанием для включения плановой выездной проверки в План проведения проверок является истечение трех лет со дня окончания проведения последней плановой выездной проверки муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа.

3.13. Основаниями для проведения внеплановой выездной проверки являются:

получение от органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов прокуратуры, правоохранительных и иных органов информации о предполагаемых или выявленных нарушениях действующего законодательства, муниципальных правовых актов, содержащих нормы, регулирующие соответствующую сферу деятельности муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа;

обращения граждан и юридических лиц с жалобой на нарушения действующего законодательства, в том числе на качество предоставления муниципальных услуг (выполнения работ), оказываемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа;

обнаружение в представленных муниципальным бюджетным и казенным учреждением городского округа документах нарушений действующего законодательства, муниципальных правовых актов;

поручения главы Клинцовской городской администрации, а также его заместителей по курируемым направлениям.

3.14. Выездная проверка проводится на основании решения главы Клинцовской городской администрации, в котором должны содержаться:

наименование органа, принявшего решение о проведении проверки;

фамилия, имя, отчество, должность лица (лиц), уполномоченного (уполномоченных) на проведение проверки;

наименование муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа, проверка которого проводится;

цели, предмет проверки и срок ее проведения;

основания проведения проверки;

сроки проведения и перечень мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей проведения проверки.

3.15. Руководитель проверяемого муниципального бюджетного и казенного учреждения уведомляется о предстоящей выездной проверке не позднее чем за 3 рабочих дня до ее начала посредством направления копии решения главы Клинцовской городской администрации.

3.16. Срок проведения каждой из выездных проверок не должен превышать 20 рабочих дней.

В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, специальных экспертиз и расследований на основании мотивированных предложений должностных лиц, проводящих выездную проверку, срок проведения проверки может быть продлен на основании решения главы Клинцовской городской администрации, но не более чем на 20 рабочих дней.

3.17. При проведении выездной проверки должностные лица, проводящие проверку, вправе:

посещать территорию и помещения муниципального бюджетного и казенного учреждения;

получать объяснения должностных лиц муниципального бюджетного и казенного учреждения;

наблюдать за процессом предоставления муниципальных услуг (выполнения работы), осуществления функций муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа;

проводить опросы потребителей предоставляемых муниципальных услуг (выполняемых работ).

3.18. При проведении выездной проверки должностные лица, проводящие проверку, не вправе:

требовать представления документов, информации, если они не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы таких документов;

распространять информацию, полученную в результате проведения проверки и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

превышать установленные сроки проведения проверки.

3.19. При проведении выездной проверки должностные лица, проводящие проверку, обязаны:

соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа;

проводить проверку только во время исполнения служебных обязанностей при предъявлении служебных удостоверений, копии решения главы Клинцовской городской администрации о проведении проверки;

не препятствовать руководителю или иному уполномоченному должностному лицу муниципального бюджетного и казенного учреждения присутствовать при проведении проверки и давать при необходимости разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

предоставлять руководителю или иному уполномоченному должностному лицу муниципального бюджетного и казенного учреждения, присутствующим при проведении проверки, информацию и документы, относящиеся к предмету проверки;

знакомить руководителя или иное уполномоченное должностное лицо муниципального бюджетного и казенного учреждения с результатами проверки;

соблюдать сроки проведения проверки.


4. Оформление результатов документарных, выездных проверок

4.1. По итогам анализа представляемых муниципальными бюджетными и казенными учреждениями городского округа документов должностным лицом, уполномоченным на проведение документарной проверки, составляется акт проверки, который приобщается к документам муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа для рассмотрения при подготовке итоговой отчетности, планировании бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, корректировке бюджетных ассигнований на текущий финансовый год.

В указанном акте проверки также отражаются:

характеристика фактических и запланированных на соответствующий период времени результатов деятельности муниципального бюджетного и казенного учреждения;

характеристика факторов, повлиявших на отклонение фактических результатов деятельности муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа от запланированных;

оценка соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг;

предложения по вопросам дальнейшей деятельности муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа с учетом оценки степени выполнения установленных показателей деятельности.

4.2. По результатам выездной проверки должностными лицами, проводившими проверку, составляется и подписывается акт проверки с учетом требований, установленных настоящим Порядком.

4.3. Срок составления акта выездной проверки не должен превышать 7 рабочих дней со дня ее завершения.

4.4. В акте выездной проверки должны указываться:

дата и место составления акта проверки;

фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего (проводивших) выездную проверку;

наименование муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа - субъекта проверки;

фамилия, имя, отчество и должность представителя (представителей) муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа, присутствовавшего (присутствовавших) при ее проведении;

сведения о результатах проверки, о выявленных нарушениях.

4.5. Акт выездной проверки в течение 5 рабочих дней с даты составления вручается уполномоченному должностному лицу муниципального бюджетного или казенного учреждения - субъекта проверки под расписку об ознакомлении либо направляется субъекту проверки заказным письмом с уведомлением о вручении.

4.6. Муниципальное бюджетное и казенное учреждение, проверка которого производилась, в случае несогласия с фактами и выводами, изложенными в акте проверки, в течение 15 календарных дней с даты получения акта проверки вправе представить в письменной форме возражения в отношении акта в орган, проводивший проверку (Клинцовская городская администрация, комитет по управлению имуществом Клинцовской городской администрации). При этом субъект проверки вправе приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии.

4.7. Возражения в отношении акта рассматриваются органом, проводившим проверку, в течение 7 календарных дней с даты получения возражений.

По требованию муниципального бюджетного и казенного учреждения возражения в отношении акта проверки могут рассматриваться в присутствии уполномоченного должностного лица муниципального бюджетного и казенного учреждения городского округа.

О времени и месте рассмотрения акта и материалов проверки муниципальное бюджетное и казенное учреждение городского округа извещается не менее чем за 3 рабочих дня до даты рассмотрения материалов проверки. Если уполномоченное должностное лицо муниципального бюджетного и казенного учреждения, надлежаще извещенное о дате рассмотрения материалов проверки, без уважительных причин не явилось, то материалы проверки рассматриваются в его отсутствие.

4.8. Акт выездной проверки в течение 5 дней рассматривается и утверждается учредителем.

4.9. В случае выявления нарушения обязательных для исполнения требований или недостатков в деятельности муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа ответственными специалистами Клинцовской городской администрации направляются муниципальным бюджетным и казенным учреждениям требования об устранении выявленных нарушений с указанием сроков их исполнения.

Если в результате проверки получена информация о нарушении действующего законодательства, муниципальных правовых актов, содержащем признаки противоправного деяния, материалы проверки с необходимыми пояснениями направляются в органы прокуратуры или иные правоохранительные органы.

4.10. Муниципальное бюджетное и казенное учреждение, которому было направлено требование об устранении выявленных нарушений, должно исполнить его в установленный срок и представить отчет об исполнении требования с приложением подтверждающих исполнение документов в Клинцовскую городскую администрацию.

В случае если муниципальное бюджетное и казенное учреждение не исполнило требование в установленный срок или отчет об исполнении требования не подтверждает факт его исполнения, Клинцовской городской администрацией осуществляются меры по привлечению ответственных должностных лиц учреждения к ответственности в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, муниципальными правовыми актами.


5. Итоги контроля за деятельностью муниципальных бюджетных и казенных учреждений городского округа "город Клинцы Брянской области"

5.1. Результаты контрольных мероприятий учитываются при решении вопросов:

о соответствии результатов деятельности муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа установленным показателям деятельности;

о сохранении (увеличении, уменьшении) показателей муниципального задания и объемов бюджетных ассигнований;

о реорганизации, изменении типа муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа или его ликвидации;

о принудительном изъятии муниципального имущества городского округа из оперативного управления муниципального бюджетного или казенного учреждения городского округа при наличии оснований, установленных действующим законодательством, муниципальными правовыми актами;

о реализации мероприятий по обеспечению сохранности муниципального имущества городского округа, повышению эффективности его использования;

об уточнении сведений, содержащихся в Реестре муниципального имущества городского округа.


Приложение N 1
к Порядку осуществления контроля
за деятельностью бюджетных и казенных
учреждений городского округа
"город Клинцы Брянской области",
утвержденному Постановлением
Клинцовской городской администрации
от 10.08.2011 N 1924


                                                                 УТВЕРЖДАЮ:
                                                          Глава Клинцовской
                                                    городской администрации
                                                   _____________ Белаш А.В.
                                                   "____" ________ 20___ г.

План контрольной деятельности на 20__ год

----+--------+-----------+-----------+---------------------+-----------
¦ N ¦  Тема  ¦  Объект   ¦Проверяемый¦Суммы финансирования ¦   Срок   ¦
¦п/п¦проверки¦финансового¦  период   ¦в проверяемом периоде¦проведения¦
¦   ¦        ¦ контроля  ¦           ¦                     ¦ проверки ¦
+---+--------+-----------+-----------+---------------------+----------+
¦   ¦        ¦           ¦           ¦                     ¦          ¦
+---+--------+-----------+-----------+---------------------+----------+
¦   ¦        ¦           ¦           ¦                     ¦          ¦
+---+--------+-----------+-----------+---------------------+----------+
¦   ¦        ¦           ¦           ¦                     ¦          ¦
+---+--------+-----------+-----------+---------------------+----------+
¦   ¦        ¦           ¦           ¦                     ¦          ¦
----+--------+-----------+-----------+---------------------+-----------

Начальник отдела           __________   ________________________
                           (подпись)              (Ф.И.О.)