Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита (образец заполнения) Генеральному директору ОАО "РТТ" Коробову М.В. 21.01.2009 N 08-25/1 Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита Глубокоуважаемый Михаил Васильевич! В соответствии с договором на оказание услуг от 26.12.2008 N 08/1 нами с 10.01.2009 по 21.01.2009 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2008 по 31.12.2008. Лицо, осуществлявшее аудит: Королев М.И. (лицензия от 25.03.2004 N MI 35140009). В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты: --------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Ф.И.О. ¦Данные квалификационного аттестата¦ Обязанности в ходе ¦ ¦п/п¦ специалиста ¦ аудитора (при его наличии) ¦ проведения данного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ аудита ¦ +---+-------------+----------------------------------+--------------------+ ¦ 1 ¦ Семенов А.И.¦ СБ N 654006 ¦Все разделы проверки¦ +---+-------------+----------------------------------+--------------------+ ¦ 2 ¦ Морозов Л.В.¦ - ¦Все разделы проверки¦ ----+-------------+----------------------------------+--------------------- Проверяемый экономический субъект: ОАО "РТТ". Руководитель организации: генеральный директор Коробов М.В. Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: главный бухгалтер Смирнова З.В. Общая информация Аудиторская проверка имела следующие особенности: аудит собственного капитала. Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется бухгалтерией в составе трех человек, возглавляемой главным бухгалтером. При проверке были рассмотрены следующие вопросы: 1) аудит состава и структуры уставного капитала; 2) аудит размера уставного капитала; 3) аудит оплаты уставного капитала; 4) аудит переоценки имущества; 5) аудит добавочного капитала в части средств, образованных в результате расчетов с учредителями; 6) аудит инвестиций во внеоборотные активы; 7) аудит резервного капитала; 8) аудит нераспределенной прибыли отчетного года; 9) аудит нераспределенной прибыли прошлых лет. Проверка проводилась в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности в РФ, утвержденными на дату начала проверки. Результаты аудиторской проверки обобщены в таблице. --------------------------------------------------------------------------- ¦Характеристики¦ Результаты аудиторской проверки ¦ Сумма, ¦ ¦ объекта учета¦ ¦ руб. ¦ +--------------+-------------------------------------------------+--------+ ¦Существование ¦Реальность объекта учета не подтверждена ¦53 426,0¦ ¦и полнота ¦первичными документами ¦ ¦ +--------------+-------------------------------------------------+--------+ ¦Возникновение ¦Выявлены финансово-хозяйственные операции, ¦14 200,0¦ ¦ ¦не отраженные в бухгалтерском учете за 2007 г. ¦ ¦ +--------------+-------------------------------------------------+--------+ ¦Стоимостная ¦Оценка ТМЦ не соответствует их фактическому ¦ 8 900,0¦ ¦оценка ¦состоянию ¦ ¦ +--------------+-------------------------------------------------+--------+ ¦Измерение ¦Выявлены несвоевременно отраженные финансово- ¦30 000,0¦ ¦ ¦хозяйственные операции за 2007 г. ¦ ¦ +--------------+-------------------------------------------------+--------+ ¦Представление ¦Не выявлены факты неправильной классификации ¦ - ¦ ¦и раскрытие ¦финансово-хозяйственных операций по объекту учета¦ ¦ ¦ +-------------------------------------------------+--------+ ¦ ¦Выявлены факты нарушений бухгалтерского учета ¦38 600,0¦ ¦ +-------------------------------------------------+--------+ ¦ ¦Нарушен порядок документального оформления ¦30 000,0¦ ¦ ¦поступления основных средств в качестве взносов ¦ ¦ ¦ ¦в уставный капитал ¦ ¦ ---------------+-------------------------------------------------+--------- Выводы и рекомендации В результате проверки отмечены существенные нарушения действующего законодательства о бухгалтерском учете. Рекомендуется устранить нарушения и произвести исправительные проводки. Исходя из рассчитанного критерия существенности, выявленные отклонения в учете и отчетности считаются значительными и влиявшими на достоверность отчетности проверяемой организации, что подразумевает выдачу отрицательного аудиторского заключения. Руководитель группы аудиторов ____________________ (Королев М.И.) Аудитор __________________________________________ (Семенов А.И.) Аудитор __________________________________________ (Морозов Л.В.) Аудиторский отчет получил: 21.01.2009 Генеральный директор ОАО "РТТ" ___________________ Коробов М.В. Источник - "Все для бухгалтера", 2010, № 8